FXの税制
課税方法および税率
FXにかかる税金の課税方法や税率は、以下となります。
| 項目 | 所得 | 課税方法 | 税率 | 補足 |
| 決済 | 雑 所得 |
申告分離課税 | 利益に対して 所得税15.315% 住民税5％ |
ー |
| スワップポイント | 雑 所得 |
申告分離課税 | 利益に対して 所得税15.315% 住民税5％ |
決済時に受取／支払いが確定します。 |
- ※所得税15.315％の表記は、2037年12月末までの復興特別所得税（2.1％）が上乗せされています。
決済にかかる税金
基本的な考え方
FXの決済にかかる税金は、お客さまが決済した際に利益が出ている場合にかかります。
なお、建玉を保有している間に計上されたスワップポイントについては、決済時に受取、または支払いが確定し、建玉の決済損益と合算して計算いたします。
■損益の計算方法
・対円通貨の計算(米ドル/円、ユーロ/円など)
買建の場合：(決済時のレート - 新規建時のレート) × 取引数量 × 取引単位(※1) + スワップポイント
売建の場合：(新規建時のレート - 決済時のレート) × 取引数量 × 取引単位(※1) + スワップポイント
・対外国通貨の計算(ユーロ/米ドル、ユーロ/豪ドルなど)
買建の場合：(決済時のレート - 新規建時のレート) × 取引数量 × 取引単位(※1) × 外国通貨/円換算レート(※2) + スワップポイント
売建の場合：(新規建時のレート - 決済時のレート) × 取引数量 × 取引単位(※1) × 外国通貨/円換算レート(※2) + スワップポイント
- ※1 取引単位は、SBI証券WebサイトのFXサービス概要内の「取扱通貨ペア・取引単位・スプレッド」よりご確認ください。
- ※2 外国通貨/円換算レートは、決済益の場合は約定時のBid(売)レート、決済損の場合はAsk(買)レートで計算いたします。
■税金がかかるケース(利益が発生)
例えば、
■税金がかからないケース(損失が発生)
例えば、
損失を出した場合どうすればいいの？(繰越控除)
損失に対して、税金が発生することはありませんので、お客さまに手続きいただくことはありませんが、
翌年以降に損失を繰り越すことで、翌年以降利益が発生した場合でも繰り越した損失と損益通算ができる制度があります。
【繰越控除】最大3年間、損失を繰り越すことができる。確定申告要
当年で損失が発生した場合、確定申告をすることで最大3年間損失を繰り越すことができます。
なお、繰越控除を適用する場合には、毎年確定申告が必要です。
(例)当年の損失合計が▲1,000万円となった場合
本来翌年以降で利益が出ているので、税金がかかりますが、当年の損失(▲1,000万円)を繰り越すことで、翌年以降の損益と通算することができ、損失繰越を行っていなければかかるはずだった税金がかからなくなります。
損益の確認方法
損益の確認方法は、普段ご利用されているツール(取引サイト／アプリ)によって異なります。
| ツール | 概要 | 画面 |
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取引サイト (PC) |
・年単位で通貨ペア別の合計損益を確認。 ※決済損益、スワップポイント損益の内訳も確認可能 |
「報告書」内の ”年次報告書” |
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・指定した期間の決済の明細、および合計損益が確認可能。 |
「照会」＞「決済明細」 | |
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FXアプリ (スマートフォン) |
・指定した期間の決済の明細、および合計損益が確認可能。 |
「照会・履歴」＞「約定照会」 |
よくあるご質問
ご注意事項
- 情報の内容については万全を期しておりますがその内容を保証するものではなく、これらの情報によって生じたいかなる損害についても当社および本情報提供者は一切の責任を負いません。
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税務上のご相談・助言等は、税理士にお願いいたします
お客さまの個別資産状況に関する税務のご相談は、税理士法によりお答えすることができませんので予めご了承ください。 -
特定口座制度および各種税制等は、今後変更される可能性があります
最終的な判断および決定は、お客さまご自身の責任でお願いいたします。 -
税制等の詳細につきましては所轄の税務署にご確認ください
税務当局が現行法令について本項で述べた取扱いとは異なる解釈をし、取扱いが上記と異なる可能性があります。
